в РФ или в Сербии?
"Если я приобретаю налоговое резидентство Сербии, как и где мне платить налоги?
Нужно ли платить в Сербии налог за приход в РФ и наоборот?"
Тема обширная, поэтому будет несколько постов.
Налоговое резидентство наступает, если:
1) вы находитесь на территории Сербии более 183 дней;
2) центр ваших жизненных интересов расположен в Сербии.
К центру жизненных интересов можно отнести работу, хождение детей в сад/школу.
Как только наступает налоговое сербское резидентство, в идеальной картине мира вы самостоятельно уведомляете государство о ваших доходах на территории Сербии и за ее пределами. На доходы, которые вы получили в другой стране также распространяются налоговые обязательства сербского законодательства, если вы Сербский налоговый резидент. При этом важно помнить, что между Сербией и Россией есть договор об избежании двойного налогообложения.
В соответствии с действующим законом об избежании двойного налогообложения с РФ на следующие налоги распространяется закон:
В СЕРБИИ:
📌налог на доход граждан;
📌налог на доход корпораций;
📌налог на недвижимость;
📌налог на доход от международной транспортной деятельности.
В РОССИИ:
📌налог на доходы хозяйствующих субъектов;
📌налог на имущество хозяйствующего субъекта;
📌налог на имущество физических лиц;
📌налог на доходы физических лиц.
То есть, если вы заплатили налог в одной стране, то не платите в другой.
В качестве условий налоговая просит предоставить:
подтверждение об оплате налогов
подтверждение резидентства (нужна справка для всех категорий приходов)
А как решаются спорные случаи?
Например, в ситуациях, когда ни одна из сторон (ни Сербия, ни РФ) не хочет признавать освобождение от уплаты налогов в стране.
В данном случае начинается взаимодействие международных отделов Сербской и РФ налоговых.
В одной стране вы заплатили, например, налог на доходы физ.лица, а в другой РАЗНИЦУ (в случае, если отличаются налоговые ставки) между размером налога дохода в одной стране и налогом на доходы в другой.
Налог на доходы от недвижимости в РФ 13%, а в Сербии 15%, таким образом, если в РФ оплачено 13%, то в случае спорной ситуации в Сербии могут обязать заплатить разницу налога (15-13=2%)
В сложных случаях, когда налоговое резидентство не однозначно, могут смотреть на страну рождения.
Comments